طرح پشتیبانی از درآمد خود اشتغالی: کمک های مالی در اظهارنامه مالیاتی خود را از کجا می توانم درج کنم؟

کمک هزینه های کمک به درآمد خود اشتغالی (SEISS) پرداخت های دولت به مشاغل واجد شرایط که تحت تأثیر منفی Coronavirus قرار گرفته بودند ، پرداخت شده است. کمک های مالی مشمول مالیات بر درآمد و کمک های بیمه ملی خود اشتغالی (NIC) است. صفحه وب سایت ما با جزئیات در مورد قوانین مختلف برای پنج کمک هزینه SEISS ، که اکنون به پایان رسیده اند ، توضیح می دهد.

در این صفحه توضیح می دهد که در آن کمک های مالی SEISS باید در اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی شما گنجانده شود ، و مناطقی که ممکن است هنگام تکمیل اظهارنامه مالیاتی خود در نظر بگیرید ، مانند این که شما چندین تجارت دارید ، ادعا می کنید کمک هزینه تجارت ، شریک زندگی در یک استمشارکت یا اعتبارات مالیاتی ادعای.

کدام اظهارنامه مالیاتی باید شامل کمک های مالی من باشد؟

کدام اظهارنامه مالیاتی (سال مالیاتی) شما کمک های مالی SEISS خود را درج می کنید بستگی به این دارد که چه کمک هزینه ای است و آیا شما یک فرد خود اشتغالی هستید یا یک شریک زندگی در یک مشارکت. جدول زیر موقعیت را خلاصه می کند:

SEISS GRANT ادعا کرد

نوع کسب و کار

اظهارنامه مالیاتی شامل کمک هزینه است

هر یک از سه کمک هزینه اول SEISS

2020/21 بخش/ صفحات خود اشتغالی. لطفاً توجه داشته باشید که مهم نیست که چه دوره پایه (دوره حسابداری) استفاده می کنید - سه کمک هزینه اول باید در اظهارنامه مالیاتی 2020/21 گنجانده شود.

هر یک از سه کمک هزینه اول SEISS

شریک انفرادی با مشارکت

دو سناریوی ممکن وجود دارد که در بخش زیر به تفصیل شرح داده شده است: من در یک مشارکت شریک هستم - کدام سال مالیاتی را شامل می شود کمک های مالی SEISS خود را در آن قرار دهم؟.

کمک های چهارم و پنجم SEISS

این کمک های مالی در سال مالیاتی که دریافت می شود مالیات می شود ، این باید 2021/22 باشد.

این در بخش زیر با جزئیات توضیح داده شده است: کمک های مالی SEISS به اظهارنامه مالیاتی من می رود؟

کمک های چهارم و پنجم SEISS

شریک انفرادی با مشارکت

این کمک های مالی در سال مالیاتی که دریافت می شود مالیات می شود ، این باید 2021/22 باشد. با این حال ، دو سناریوی ممکن وجود دارد که در بخش زیر به تفصیل شرح داده شده است: من در یک مشارکت شریک هستم - کدام سال مالیاتی را شامل می شود کمک های مالی SEISS خود را در آن قرار می دهم؟.

من در یک مشارکت شریک هستم - کدام سال مالیاتی را شامل می کنم کمک های مالی SEISS خود را وارد می کنم؟

اگر شریک زندگی خود را به دلیل اینکه همه گیر Coronavirus بر تجارت مشارکت تأثیر منفی گذاشته است ، در کجا و چگونه با کمک های مالی SEISS برای اهداف مالیاتی تأثیر می گذارد ، بستگی به این دارد که چه کسی در واقع این کمک هزینه دریافت کرده است.

اگر شما به عنوان شریک زندگی واجد شرایط دریافت کمک هزینه (ها) SEISS هستید و درآمد را به حساب بانکی شخصی خود ادعا کرده و دریافت کرده اید ، بنابراین به عنوان درآمد مشارکت در حساب های مشارکت ثبت نمی شود ، پس کمک های مالی در موارد مشابه رفتار می شودراهی برای رفتار با آنها اگر شما فردی خود اشتغالی هستید. این بدان معنی است که:

• کمک های مالی چهارم و پنجم در سال مالیاتی که دریافت می شود مالیات می شود ، بنابراین باید در صفحات مکمل مشارکت 2021/22 در کادر 9. 1 در صفحات مشارکت کوتاه SA104S یا صفحات مشارکت کامل SA104F گنجانده شود. کمک های مالی SEISS شما نباید در اظهارنامه مالیاتی مشارکت (SA800) گنجانده شود.
• سه کمک هزینه اول باید در اظهارنامه مالیاتی 2020/21 شما (صرف نظر از دوره حسابداری/دوره پایه مشارکت) گنجانده شود. مجموع کمک های مالی SEISS باید در صفحات تکمیلی مشارکت شما ، در جعبه 9. 1 در صفحات مشارکت کوتاه SA104S یا صفحات مشارکت کامل SA104F گنجانده شود. کمک های مالی SEISS شما نباید در اظهارنامه مالیاتی مشارکت (SA800) گنجانده شود.

اگر ادعای کمک های مالی SEISS را داشته باشید و به طور استثنایی با آنها به عنوان درآمد مشارکت رفتار می شود و در حساب های مشارکت قرار می گیرد و به همه شرکا توزیع می شود و به عنوان مثال با توافق نامه مشارکت به روش عادی توزیع می شود ، قوانین مختلفی وجود دارد. این برای کمک های مالی چهارم و پنجم در سال مالیاتی 2021/22 در زیر نشان داده شده است:

الله

الا در یک مشارکت معاملات چهار طرفه سهم برابر شریک است و واجد شرایط دریافت کمک هزینه های چهارم و پنجم SEISS است که در مجموع 3600 پوند بود. هر دو کمک هزینه مستقیم به حساب بانکی مشارکت پرداخت می شدند. کل فروش مشارکت در سال منتهی به 31 مارس 2022 10،000 پوند و هزینه های تجاری مجاز 2،000 پوند بود. سهم هر شریک به شرح زیر بود:

سود در سال منتهی به 31 مارس 2022 (10،000-2000 پوند)

سود قابل توزیع (8،000 پوند +3600 پوند)

پرداخت به هر شریک (25 ٪)

بنابراین ، هر شریک به طور موثری 900 پوند کمک های مالی Ella (3600 پوند 25 ٪) دریافت می کند.

در این شرایط ، کمک های مالی SEISS نباید در صفحات تکمیلی مشارکت فرد (SA104S و SA104F) گنجانده شود ، اما در عوض باید در صندوق های گردش مالی (فروش) 3. 24 یا 3. 29 در اظهارنامه مالیات مشارکت (SA800) گنجانده شود.

بنابراین ، در مورد الا ، کل 3600 پوند در جعبه 3. 24 همراه با فروش 10،000 پوند (زیرا این مشارکت کمتر از 85،000 پوند گردش مالی داشت) گنجانده شده است ، بنابراین کل در کادر 3. 24 13،600 پوند است. الا باید سهم خود را از سود مشارکت 2،900 پوند در بازده مشارکت خود (SA104S) درج کند.

او نباید مبلغی را در صندوق 9. 1 در بازده مشارکت خود درج کند زیرا کمک های مالی SEISS قبلاً به عنوان درآمد مشمول مالیات گنجانده شده است. الا ممکن است بخواهد در اطلاعات اضافی "فضای سفید" در مورد اظهارنامه مالیاتی خود توضیح دهد که این مشارکت کمک های مالی SEISS خود را در این مشارکت توزیع کرده است و در سهم وی از سود حاصل از مشارکت گنجانده شده است.

از آنجا که کمک های مالی SEISS به عنوان درآمد مشارکت درج شده است ، بسته به دوره حسابداری مشارکت ، کمک های مالی ممکن است طبق قوانین "معمول" که در جدول فوق ذکر شده است ، مالیات داده نشود. به عنوان مثال ، اگر الا از هر پنج کمک هزینه SEISS ادعا کرده بود ، سه کمک هزینه اول SEISS باید در سال مالیاتی 2020/21 مالیات داده شود اما اگر مشارکت الا دارای یک سال 31 ژوئیه باشد ، دوره پایه برای سال مالیاتی 2020/21 خواهد بودسود مشارکت برای سال منتهی به 31 ژوئیه 2020 باشید و فقط اولین کمک هزینه SEISS در این دوره حسابداری گنجانده می شود. این بدان معنی است که کمک های مالی دوم ، سوم و چهارم SEISS در سال مالیاتی 2021/22 مالیات می شود زیرا آنها در سود مشارکت برای سال منتهی به 31 ژوئیه 2021 گنجانده می شوند. الا تا اوت 2021 ادعا نکردبنابراین باید آن را در سود مشارکت برای سال منتهی به 31 ژوئیه 2022 و سپس در اظهارنامه مالیاتی 2022/23 مشارکت درج کنید.

کمک های مالی SEISS به اظهارنامه مالیاتی من کجا می رود؟

شما می توانید اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی خود را با استفاده از خدمات آنلاین HMRC ، اظهارنامه مالیاتی کاغذ یا نرم افزار شخص ثالث تکمیل کنید. در این بخش سؤالات مربوطه با استفاده از خدمات آنلاین HMRC و اظهارنامه مالیاتی کاغذ برای سال مالیاتی 2021/22 فقط برای کمک های مالی چهارم و پنجم بررسی می شود.

اظهارنامه مالیاتی آنلاین HMRC

گام یک

در بخش مربوط به اشتغال خود ، درآمد گردش مالی (فروش) خود را درج می کنید و از شما سؤال می شود:

هر درآمد کسب و کار دیگر (شامل کمک هزینه های کمک به درآمد خود اشتغالی نیست ، بلکه شامل سایر پرداخت های پشتیبانی Coronavirus مانند طرح نگهداری شغل Coronavirus) است-درآمد کمک هزینه SEISS خود را در اینجا قرار ندهید. بعداً یک سؤال جداگانه در مورد درآمد کمک هزینه SEISS وجود دارد.

مرحله دو

پس از ارائه جزئیات در مورد هرگونه هزینه تجاری ، کمک هزینه های سرمایه ای به صفحه ای به نام "سایر تعدیل مالیاتی برای نام تجارت تجاری خود" حرکت خواهید کرد و در این بخش یک سؤال وجود دارد:

کمک هزینه طرح پشتیبانی درآمد خود اشتغالی در سال 5 آوریل 2022 دریافت می شود: (اختیاری)-این جایی است که شما باید کل کمک های مالی چهارم و پنجم خود را درج کنید مگر اینکه شما:

• بخش بازپرداخت یا همه کمک های مالی را داشته باشید ،
• در یک مشارکت شریک هستند که کمک های مالی SEISS شما را به عنوان درآمد مشارکت توزیع کرده است
• معاملات متعددی داشته باشید (در این صورت شما در اینجا به نسبت کمک های مالی SEISS که به تجارتی که صفحات خود اشتغالی به آن مربوط می شود اختصاص داده اید).

مرحله سوم

در محاسبه مالیاتی به طور خودکار ، کمک های مالی SEISS در "سود از خود اشتغالی" شما گنجانده شده است و بنابراین مشمول مالیات بر درآمد و کلاس 4 NIC خواهد بود. کمک های مالی همچنین هنگام نگاه کردن به آستانه سود کوچک برای اهداف کلاس 2 NIC ، درآمد خواهد داشت.

مرحله چهارم

به عنوان بخشی از اعلامیه قبل از اینکه بتوانید اظهارنامه مالیاتی تکمیل شده خود را ارسال کنید ، یک سؤال اضافی برای شما وجود دارد.

پرداختهای پشتیبانی Coronavirus (اختیاری)

من اعلام می کنم که من تمام پرداخت های پشتیبانی Coronavirus را که دریافت کرده ام (مانند طرح حفظ شغل Coronavirus و طرح پشتیبانی از درآمد خود اشتغالی) به عنوان درآمد مشمول مالیات در هنگام محاسبه سود در دوره این بازده درج کرده ام.

اگر تنها پرداختهای پشتیبانی شما دریافت شده به عنوان یک کارمند ، نیازی به تکمیل این جعبه ندارید.

اظهارنامه مالیاتی کاغذ

اگر خود اشتغالی داشته باشید ، اظهارنامه مالیاتی اصلی (SA100) و صفحات تکمیلی را برای هر یک از معاملات خود اشتغالی خود تکمیل خواهید کرد. اگر گردش مالی (فروش) شما کمتر از آستانه ثبت مالیات بر ارزش افزوده (85،000 پوند) باشد ، می توانید صفحات خود اشتغالی کوتاه (SA103S) را تکمیل کنید ، در غیر این صورت نیاز به تکمیل صفحات کامل خود اشتغالی (SA103F) دارید.

در اظهارنامه مالیاتی اصلی (SA100) باید جعبه 20. 1 را در صفحه TR8 تکمیل کنید که در صورتی که هر یک از مشاغل شما پرداخت های پشتیبانی Coronavirus را دریافت کرده اند (مانند CJRS ، SEISS) شما باید "X" را در جعبه قرار دهید تا اعلام کنند که آنهادر هنگام محاسبه سود در دوره این بازده گنجانده شده است.

همچنین شما باید کمک های مالی SEISS را در جعبه 27. 1 کمک هزینه طرح حمایت از درآمد خود اشتغالی دریافت کنید تا در سال 5 آوریل 2022 در صفحات کوتاه و در جعبه 70. 1 کمک هزینه کمک هزینه خود اشتغالی دریافت شده در سال به 5 آوریل 2022 در سال دریافت کنید. صفحات کامللطفاً توجه داشته باشید که جعبه های اضافی در هر دو بازده برای سایر کمک های مالی پشتیبانی تجاری Coronavirus (جعبه 10 در صفحات کوتاه و جعبه 16 در صفحات کامل) وجود دارد ، این موارد نباید برای کمک های مالی SEISS استفاده شود.

کل کمک های مالی چهارم و پنجم SEISS شما باید در هر دو جعبه 27. 1 (بازگشت کوتاه) یا 70. 1 (بازگشت کامل) گنجانده شود مگر اینکه شما:

• بخش بازپرداخت یا همه کمک های مالی را داشته باشید ،
• در یک مشارکت شریک هستند که کمک های مالی SEISS شما را به عنوان درآمد مشارکت توزیع کرده است
• معاملات متعددی داشته باشید (در این صورت شما در اینجا به نسبت کمک های مالی SEISS که به تجارتی که صفحات خود اشتغالی به آن مربوط می شود اختصاص داده اید).

من ادعا کرده ام کمک هزینه تجارت - آیا در صورت دریافت کمک هزینه SEISS ، باید اظهارنامه مالیاتی را تکمیل کنم؟

معمولاً اگر دلیل دیگری برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی نداشته باشید و درآمد خود اشتغالی شما (فروش/ گردش مالی) 1000 پوند یا کمتر باشد ، پس از آن حق دریافت کمک هزینه معاملات امدادرسانی کامل را دارید و بنابراین نیازی به تکمیل اظهارنامه مالیاتی سالانه نیستبشربا این حال ، اگر شما یک کمک هزینه SEISS را ادعا کرده اید ، باید اظهارنامه مالیاتی از جمله صفحات خود اشتغالی را تکمیل کنید ، حتی اگر درآمد خود اشتغالی شما زیر کمک هزینه معاملاتی (1000 پوند) باشد. صفحات خود اشتغالی نیاز به نشان دادن درآمد فروش و ادعای کمک هزینه تجارت و همچنین کمک های مالی SEISS دارند (ببینید کمک های مالی SEISS به اظهارنامه مالیاتی من می رود؟).

اگر ادعای هر یک از کمک های مالی چهارم و پنجم SEISS را دارید ، باید درآمد کمک مالی را در اظهارنامه مالیاتی برای سال مالیاتی که کمک های مالی دریافت کرده اید ، در سال مالیاتی 2021/22 دریافت کنید ، حتی اگر مالیات بر درآمد یا کلاس وجود نداشته باشد. 2 یا کلاس 4 NIC برای پرداخت.

اگر ادعای هر یک از سه کمک مالی اول SEISS را دارید ، پس باید درآمد کمک هزینه را در اظهارنامه مالیاتی 2020/21 خود درج کنید ، حتی اگر مالیات بر درآمد یا کلاس 2 یا کلاس 4 NIC وجود نداشته باشد.

اگر درآمد خود اشتغالی شما کمتر از کمک هزینه تجارت باشد ، نمی توان از این ترازو در برابر کمک های مالی SEISS استفاده کرد. این در زیر نشان داده شده است:

جنی

جنی خود اشتغالی است و واجد شرایط دریافت کمک هزینه های چهارم و پنجم SEISS بود. اطلاعات مالیاتی وی برای سال مالیاتی 2021/22 به شرح زیر است:

کمک های مالی SEISS (در کل Seiss 4 و 5)

سود حاصل از خود اشتغالی (محاسبه اظهارنامه مالیاتی جنی با استفاده از خدمات آنلاین HMRC)

3،665 پوند

جنی می تواند برای استفاده از کمک هزینه تجاری خود در برابر فروش واقعی خود 865 پوند استفاده کند اما او نمی تواند از 135 پوند باقی مانده (1000 پوند - 865 پوند) در برابر درآمد کمک هزینه SEISS خود استفاده کند.

اگر جنی ادعا کند کمک هزینه تجارت ، سود وی از خود اشتغالی در اظهارنامه مالیاتی وی 2،875 پوند خواهد بود که این فقط درآمد کمک هزینه SEISS است.

من بیش از یک تجارت (چندین معاملات) دارم - کمک های مالی SEISS خود را از کجا می توانم شامل کنم؟

این ممکن است اینگونه باشد که شما بیش از یک تجارت خود اشتغالی (همچنین به عنوان معاملات متعدد نیز شناخته می شود) و ادعا کرده اید که کمک های مالی SEISS را ادعا کرده اید.

اگر اظهارنامه مالیاتی ارزیابی خود را بصورت آنلاین تکمیل کنید ، باید بخش دیگری را برای هر تجارت خود اشتغالی (تجارت) تکمیل کنید. اگر اظهارنامه مالیاتی کاغذی را تکمیل کنید ، باید صفحات تکمیلی خود اشتغالی جداگانه را برای هر تجارت تکمیل کنید.

همانطور که در بالا توضیح داده شد ، کمک های مالی SEISS باید به عنوان یک ورود جداگانه در بخش خود اشتغالی گنجانده شود ، این بدان معنی است که اگر چندین تجارت دارید ، باید یک روش معقول برای اختصاص کمک های مالی SEISS بین معاملات مختلف در نظر بگیرید. این ممکن است مستقیم باشد ، به عنوان مثال ، اگر تنها یکی از مشاغل شما تحت تأثیر همه گیر Coronavirus قرار داشته باشد-در این صورت تمام درآمد کمک هزینه SEISS در صفحات خود اشتغالی آن تجارت خاص قرار می گیرد.

با این حال ، ممکن است این موردی باشد که شما بیش از یکی از مشاغل خود کمک های مالی SEISS را ادعا کرده اید. این در زیر نشان داده شده است:

ماسه

Sandeep دارای دو مشاغل خود اشتغالی ، شستشوی ماشین و فروش بستنی است. وی ادعا کرد که کمک های مالی چهارم و پنجم SEISS که شامل: گرانت چهارم SEISS 1،521 پوند و کمک مالی پنجم 570 پوند است. در کل او 2،091 پوند دریافت کرد.

طبق قوانین کمک هزینه SEISS ، Sandeep باید هر دو کمک مالی را در سال مالیاتی که وی دریافت کرده بود ، شامل شود که در طول سال مالیاتی 2021/22 بود. با این حال ، او باید کمک های مالی را بین معاملات مختلف خود با استفاده از مبنای "عادلانه و معقول" اختصاص دهد. Sandeep از هر دو معاملات خود سود مشابهی کسب می کند ، بنابراین تصمیم می گیرد به چگونگی تأثیر دو مشاغل وی توسط Coronavirus بپردازد.

وی معتقد است كه هر دو مشاغل به طور مشابه تحت تأثیر منفی قرار گرفتند ، هنگامی كه وی یكی از کمک های مالی چهارم را گرفت ، بنابراین او 1،521 پوند را به طور مساوی بین تجارت ماشین شستشو و بستنی تقسیم می كند.

برای گرانت پنجم Sandeep در نظر می گیرد که فقط مشاغل شستشوی اتومبیل وی به طور قابل توجهی تحت تأثیر همه گیر Coronavirus قرار گرفته است و به همین دلیل تصمیم می گیرد تمام پنجمین گرانت Seiss را به این تجارت اختصاص دهد و هیچ یک از تجارت بستنی خود را ندارد.

این به معنای اظهارنامه مالیاتی Sandeep است که وی شامل درآمد کمک هزینه SEISS با 1،331 پوند (که 1،521 x 50 ٪ + 570 پوند است) در جعبه 27. 1 (صفحات کوتاه خود اشتغالی SA103S) برای مشاغل شستشوی ماشین خود و در صفحات خود اشتغالیوی برای کسب و کار بستنی خود شامل درآمد کمک هزینه SEISS 760 پوند (1،521 X 50 ٪) در جعبه 27. 1 خواهد بود.

Sandeep باید بررسی کند که مجموع دو جعبه 27. 1 برابر با کل کمک هزینه های SEISS که دریافت کرده است.

با این حال ، ممکن است این مورد باشد که شما چندین معاملات دارید که همگی تحت تأثیر همه گیر Coronavirus قرار گرفته اند اما یکی از معاملات شما سود بیشتری نسبت به سایر تجارت (های) دارد. به عنوان مثال ، یکی از مشاغل شما ممکن است 90 ٪ از کل سود خود اشتغالی شما را کسب کند و مشاغل دیگر شما فقط 10 ٪ درآمد دارد. در این صورت ممکن است تصمیم بگیرید که 90 ٪ از کمک های مالی SEISS دریافت شده را به مشاغل سودآورتر و فقط 10 ٪ به مشاغل سودآوری پایین تر اختصاص دهید. این همچنین می تواند یک روش "عادلانه و معقول" برای تخصیص کمک هزینه ها باشد.

این ایده خوبی است که سابقه ای در مورد چگونگی تصمیم گیری برای اختصاص کمک های SEISS هنگام اتمام اظهارنامه مالیاتی خود داشته باشید.

من برخی یا همه کمک های مالی SEISS خود را بازپرداخت کرده ام - چه چیزی را در اظهارنامه مالیاتی خود شامل می کنم؟

شما ممکن است کمک های مالی SEISS خود را به طور جزئی یا کاملاً بازپرداخت کرده باشید:

• شما به اشتباه ادعا کرده اید که کمک های مالی یا
• شما سهواً بیش از حد پرداخت کرده اید یا
• شما داوطلبانه تصمیم به انجام این کار گرفتید.

اگر این مورد باشد ، پس از آن برای کمک های مالی چهارم و پنجم SEISS ، هنگامی که اظهارنامه مالیاتی ارزیابی خود در سال 2021/22 را تکمیل می کنید ، فقط باید مبلغ کمک های مالی SEISS را که به آن حق داده اید ، شامل شود و یا داوطلبانه بازپرداخت کنید (بنابراین پرداخت نکرده ایددر جعبه مناسب SEISS که یا جعبه 27. 1 است ، برای بازگشت کوتاه SA103s یا جعبه 70. 1 در بازگرداندن کامل SA103F ارزیابی شده و یا ارزیابی شده است.

مثلا

پیت قبل از اینكه متوجه شود باید مبلغ كاهش یافته برای کمک هزینه پنجم را داشته باشد (مبلغ 30 ٪ کمک هزینه به جای کمک هزینه 80 ٪) ، کمک های مالی چهارم و پنجم SEISS را در مجموع 3،738 پوند ادعا کرد. وی با HMRC تماس گرفت و توافق شد که وی باید بخشی از کمک هزینه پنجم را که 1،168 پوند بود بازپرداخت کند.

در صفحه 2021/22 خود اشتغال پیت صفحات تکمیلی کوتاه SA103S او باید 2،570 پوند را فقط در جعبه 27. 1 شامل کند ، که این مقدار کامل کمک های مالی SEISS است که در ابتدا از 3،738 پوند کمتر از مبلغی که وی به HMRC بازپرداخت کرده است ، برای اعطای نادرست ادعا شده نادرست دریافت کرده است. 1،168 پوند.

پیت نباید در صفحه 5 از اظهارنامه مالیاتی اصلی خود ورودی هایی ایجاد کند زیرا این مربوط به کمک های نادرست ادعا شده SEISS است که HMRC هنوز از آن مطلع نشده است (به تصویر زیر مراجعه کنید).

من می دانم که من باید برخی از کمک های مالی خود را بازپرداخت کنم اما هنوز به HMRC نگفته ام - چه چیزی را در اظهارنامه مالیاتی خود شامل می کنم؟

اگر به طور نادرست ادعا کرده اید که یک یا چند مورد از سه کمک مالی اول SEISS و هنوز به HMRC اطلاع نداده اید ، می توانید این کار را در کادر 2 در صفحه 5 از اظهارنامه مالیاتی 2021/22 (SA100) در بخش انجام دهید: پشتیبانی نادرست ادعا شده کروناویروسپرداخت طرحدر اینجا هیچ کمک هزینه SEISS را که HMRC از قبل می داند که نباید ادعا کرده اید ، در اینجا وارد نکنید.

بنابراین ، به دنبال مثال پیت در بالا:

اگر به جای اطلاع رسانی HMRC در مورد عدم ادغام نادرست کمک هزینه پنجم SEISS ، پیت فقط هنگام تکمیل اظهارنامه مالیاتی 2021/22 خود خطای خود را تحقق می بخشد ، وی باید HMRC را در مورد اظهارنامه مالیاتی اصلی (SA100) مطلع کند. بنابراین در کادر 2 در بخش نادرست ادعا شده است که پرداخت طرح پشتیبانی Coronavirus Pete شامل 1،168 پوند خواهد بود به عنوان مبلغ کمک هزینه پنجم و در صفحات کوتاه تکمیلی خود اشتغالی ، وی باید فقط 2570 پوند را فقط در کادر 27. 1 داشته باشد.

من اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کرده ام اما اکنون متوجه شده ام که به دلیل کمک های مالی SEISS نادرست است - چه کاری باید انجام دهم؟

در این بخش توضیح داده شده است که اگر قبلاً اظهارنامه مالیاتی 2021/22 خود را ارسال کرده اید ، چه کاری باید انجام دهید اما اکنون متوجه شده اید که ورودی های مربوط به کمک های مالی SEISS را اشتباه گرفته اید.

اگر اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کرده اید و کمک های مالی SEISS در جعبه صحیح گنجانده نشده است ، پس HMRC باید به طور خودکار اظهارنامه مالیاتی خود را اصلاح کند تا مبلغ کمک های مالی SEISS را در هر سوابق خود درج کند و یک محاسبه مالیات اصلاح شده را برای شما ارسال کند (فرم SA302)بشرفرم SA302 باید تغییرات ایجاد شده در ارقام شما را توضیح دهد.

هنگامی که محاسبه مالیات اصلاح شده را دریافت می کنید ، باید بررسی کنید که این درست است زیرا فقط 30 روز از تاریخ نامه SA302 برای تماس با HMRC دارید تا به آنها اطلاع دهید که شما با اصلاحات آنها مخالف هستید. جدول زیر باید کمک کند اما در صورت نیاز به پشتیبانی بیشتر باید با HMRC تماس بگیرید.

خطا در بازگشت 2021/22

تغییر در فرم SA302

چه کاری باید انجام دهید؟

یکی یا هر دو کمک هزینه SEISS چهارم و پنجم در اظهارنامه مالیاتی گنجانده نشده است.

HMRC باید در بازگشت اصلاح شده ، کمک های مالی چهارم و پنجم SEISS را شامل شود. درآمد مشمول مالیات شما باید با مبلغ کمک های مالی SEISS که در ابتدا در اظهارنامه مالیاتی گنجانده نشده است ، افزایش یابد.

بررسی کنید که کمک های مالی SEISS موجود در فرم SA302 با کمک های چهارم و پنجم که دریافت کرده اید موافق است. آنها ممکن است موافق نباشند که شما در یک مشارکت هستید - اگر این مورد باشد ، باید با HMRC تماس بگیرید و توضیح دهید که چرا اصلاحیه آنها نادرست است.

بررسی کنید که مالیات و NIC شما به دلیل تغییرات افزایش یافته است.

اگر انتظار بازپرداخت مالیات را دارید - این ممکن است به دلیل اصلاحات HMRC کاهش یابد.

مبلغ نادرست برای کمک های مالی چهارم و پنجم SEISS در جعبه صحیح اظهارنامه مالیاتی گنجانده شده است.

HMRC مبلغ صحیحی را برای کمک های مالی SEISS در بازده اصلاح شده شامل می کند. درآمد مشمول مالیات شما تغییر خواهد کرد تا این موضوع را منعکس کند.

سوابق Grant Seiss خود را به اصلاح HMRC بررسی کنید و اگر با میزان کمک هزینه های SEISS HMRC استفاده نکرده اید ، باید با HMRC تماس بگیرید. می توانید با ورود به سرویس آنلاین مطالبات SEISS ، پرداخت های SEISS را که دریافت کرده اید ، بررسی کنید.

یکی یا هر دو کمک هزینه SEISS چهارم و پنجم در یک جعبه نادرست در اظهارنامه مالیاتی قرار گرفتند.

HMRC باید کمک های مالی SEISS را در جعبه صحیح در بازگشت اصلاح شده قرار دهد. درآمد مشمول مالیات شما باید با مبلغ کمک های مالی SEISS افزایش یابد ، حتی اگر کمک های مالی SEISS قبلاً در اظهارنامه مالیاتی شما گنجانده شده باشد. این بدان معناست که احتمالاً برخی از درآمد کمک هزینه SEISS دو بار در اظهارنامه مالیاتی گنجانده شده است و بنابراین دو بار به طور بالقوه مالیات می گیرد. برای تصحیح این امر باید اظهارنامه مالیاتی خود را اصلاح کنید.

اصلاحات HMRC را بررسی کنید - اگر هر یک از کمک های مالی SEISS دو بار گنجانده شده است (به عنوان مثال شما آنها را در جعبه گردش مالی گنجانده اید و HMRC آنها را در جعبه گرانت SEISS نیز گنجانده است) برای حذف کمک های SEISS باید از این بازپرداخت مالیاتی اصلاح کنید. جعبه نادرست (بنابراین در مثال بالا کمک های مالی SEISS را از جعبه گردش مالی خارج کنید). اطلاعاتی در مورد Gov. uk در مورد چگونگی اصلاح اظهارنامه مالیاتی 2021/22 وجود دارد.

هیچ صفحات خود اشتغالی یا مشارکت تکمیل نشده است.

HMRC ممکن است بازده را بر این اساس که شما دیگر تجارت نمی کنید ، اصلاح کند ، بنابراین نباید ادعای کمک های مالی SEISS را داشته باشید. این اصلاحیه بازپرداخت کمک های مالی را نشان می دهد.

اگر هنوز در حال تجارت هستید یا برای بخشی از سال مالیاتی 2021/22 تجارت می کردید و قصد داشتید در زمانی که ادعای کمک های مالی SEISS را مطرح کرده اید ، تجارت خود را ادامه دهید (و تمام شرایط واجد شرایط بودن را ملاقات کرده اید) اما مکمل صحیح را شامل نمی شودصفحات با اظهارنامه مالیاتی اصلی سپس باید اظهارنامه مالیاتی اصلاح شده را با صفحات صحیح و کمک های مالی SEISS موجود در جعبه های مناسب ارسال کنید.

اگر می دانید که اظهارنامه مالیاتی 2021/22 شما برای کمک های مالی SEISS نادرست است و HMRC با شما تماس نمی گیرد ، پس باید خود را در اسرع وقت اصلاح کنید تا این اشتباه را اصلاح کنید. اگر مطمئن نیستید که چگونه این کار را انجام دهید ، باید برای کمک با HMRC تماس بگیرید.

اگر فرم SA302 دریافت کرده اید که اظهارنامه مالیاتی خود را برای کمک های مالی SEISS که هرگز ادعا نکرده اید اصلاح کرده اید ، باید در اسرع وقت با HMRC تماس بگیرید.

اگر به دلایل دیگر اظهارنامه مالیاتی خود را اصلاح کرده اید ، این می تواند بر حق شما نسبت به کمک های مالی چهارم و پنجم بر تأثیر داشته باشد ، به این معنی که شما نیاز به بازپرداخت برخی از کمک های مالی دارید. اطلاعات بیشتری در این مورد در صفحه وب SEISS ما وجود دارد.

همچنین راهنمایی های اضافی در مورد بررسی اظهارنامه مالیاتی 2020/21 شما برای کمک های مالی SEISS در Gov. uk وجود دارد.

من ادعا می کنم اعتبارات مالیاتی - کدام ارقام مربوط به اظهارنامه مالیاتی من را برای ادعای اعتبارات مالیاتی خود استفاده می کنم؟

برای افراد خود اشتغالی (برای مشارکت در زیر مراجعه کنید) ، درک ما این است که قصد HMRC برای کمک های مالی چهارم و پنجم SEISS به عنوان درآمد معاملاتی برای سال 2021/22 برای ادعای اعتبارات مالیاتی شما در نظر گرفته می شود.

اگر نیاز به بازپرداخت بخشی یا تمام کمک هزینه SEISS که دریافت کرده اید ، می تواند بر جایزه اعتبار مالیاتی شما تأثیر بگذارد. صفحه ما در SEISS اطلاعات بیشتری دارد.

کمک های مالی چهارم و پنجم SEISS بخشی از سود مشمول مالیات شما را برای 2021/22 تشکیل می دهد ، و برای اهداف اعتباری مالیاتی ، زیرا بیشتر مدعیان خود اشتغالی هنگام اعلام درآمد برای اهداف اعتباری مالیاتی ، از رقم سود مشمول مالیات خود از اظهارنامه مالیاتی خود استفاده می کنند که شامل مواردی می شوددرآمد کمک مالی SEISS ، هیچ تعدیل دیگری در رابطه با کمک های مالی SEISS لازم نیست. این امر به این دلیل است که کمک های مالی SEISS قبلاً در اظهارنامه مالیاتی شما در رقم سود مشمول مالیات شما گنجانده می شود.

در صفحات تکمیلی خود اشتغالی کوتاه اظهارنامه مالیاتی کاغذ (SA103S) ، کمک های مالی SEISS خود را در کادر 27. 1 قرار می دهید و رقم مورد نیاز برای ادعای اعتبارات مالیاتی شما (درآمد خود اشتغالی) معمولاً جعبه 28 به علاوه کادر 30 خواهد بود (اگرچه برخی از استثنائات برای گروه های خاصی که از میانگین مانند کشاورزان استفاده می کنند) وجود دارد.

اگر صفحات تکمیلی کامل خوداشتغالی (SA103F) را تکمیل کنید، کمک های مالی SEISS خود را در کادر 70. 1 درج می کنید و رقم مورد نیاز برای ادعای اعتبار مالیاتی شما (درآمد خوداشتغالی) معمولاً در کادر 73 به اضافه هر رقمی در کادر 75 خواهد بود (اگرچه برای گروه های خاصی که از میانگین استفاده می کنند، استثناهایی وجود دارد، مانند کشاورزان).

اگر اظهارنامه مالیاتی آنلاین را تکمیل کنید، از شما خواسته می شود که کمک های SEISS خود را در هنگام تکمیل اظهارنامه (همانطور که در بالا توضیح داده شد) درج کنید و کمک های بلاعوض باید به طور خودکار در سود مشمول مالیات شما لحاظ شود. برای ادعای اعتبار مالیاتی خود، باید سود مشمول مالیات خود را قبل از کسر هر گونه زیان سال های گذشته برای مقاصد مالیاتی لحاظ کنید. زیرا قوانین رسیدگی به زیان در اعتبارات مالیاتی با مالیات متفاوت است.

شراکت

بسته به نحوه برخورد با کمک های مالی SEISS در مشارکت، قوانین متفاوتی وجود دارد.

اگر شریکی ادعای کمک های مالی SEISS کرده باشد و درآمد به عنوان درآمد مشارکت لحاظ نشده باشد، قوانین مربوط به جایی که کمک های مالی SEISS در اظهارنامه مالیاتی 2021/22 لحاظ شده است و مبلغ استفاده شده برای ادعای اعتبار مالیاتی مانند موارد مربوط به خود است. افراد شاغل (به تفصیل در بالا).

با این حال، برای مثال، اگر در قرارداد مشارکت تصریح شود که درآمد SEISS باید به عنوان درآمد مشارکت در نظر گرفته شود و به طور مؤثر بین شرکا توزیع شود (به مثال Ella در بالا مراجعه کنید)، خواه همه آنها ادعای کمک های مالی SEISS داشته باشند یا خیر، کمک های بلاعوض شامل می شود. در گردش (فروش). این بدان معنی است که کمک های بلاعوض قبلاً در سهم سود مشارکت گنجانده شده است و بنابراین برای مطالبات اعتبار مالیاتی باید از سهم سود مشارکت (قبل از هرگونه ضرر و زیان) استفاده شود.

در هر دو مورد، رقم مورد نیاز برای ادعای اعتبار مالیاتی شما (درآمد خوداشتغالی) معمولاً کادر 16 به اضافه هر رقمی در کادر 19 از صفحات تکمیلی مشارکت خواهد بود (اگرچه برای گروه های خاصی که از میانگین استفاده می کنند، استثناهایی وجود دارد، مانند کشاورزان)..