حسابرسی مالیاتی طبق بند 44AB قانون مالیات بر درآمد

حسابرسی مالیاتی طبق بند 44AB قانون مالیات بر درآمد ، آزمون و بررسی کتاب های حساب های یک مالیات دهنده است که از مشاغل یا حرفه ای درآمد دارد. مالیات دهندگان باید یک حساب کاربری منشور را برای حسابرسی کتابهای حساب ها منصوب کنند. حسابرس مالیاتی اطمینان حاصل می کند که کتابهای حساب به درستی حفظ شده ، مشاهدات را گزارش کرده و اطلاعات لازم را در گزارش حسابرسی مالیاتی مورد نیاز دارند. کاربرد حسابرسی مالیاتی به درآمدهای گردش مالی/فروش/ناخالص تجارت یا حرفه بستگی دارد.

برای مالیات دهندگان که 95 ٪ از معاملات خود را در حالت دیجیتال انجام می دهند ، از INR 5 CR به 10 Cr افزایش یافته است ، همانطور که در بودجه 2021 توسط FM اعلام شده است. این حد در ابتدا از INR 1 Cr به INR 5 Cr در بودجه 2020 افزایش یافته است

فهرست مطالب

• حسابرسی مالیاتی تحت بخش 44AB برای تجارت
• محدودیت حسابرسی مالیاتی تغییر FY 2020-21 به بعد
• محدودیت حسابرسی مالیاتی تغییر FY 2019-20 به بعد
• حسابرسی مالیاتی u/s 44ab برای حرفه
• حسابرسی مالیاتی تحت بند 44AB (ج) قانون مالیات بر درآمد
• حسابرسی مالیاتی درآمد تجارت
  • گردش مالی بیش از INR 2 Cr و تا INR 10 Cr
  • گردش مالی بیش از INR 10 cr

  حسابرسی مالیاتی تحت بخش 44AB برای تجارت

  گردش مالی / فروش تا INR 1 Cr

  • اگر مالیات دهندگان ضرر داشته باشند یا سود آن کمتر از 6 ٪ یا 8 ٪ گردش مالی / فروش باشد ، درآمد کل از حد معافیت اساسی فراتر می رود و مالیات دهندگان در هر 5 سال گذشته از طرح مالیات پیش فرض خارج شده اند ، حسابرسی مالیاتی به عنواندر هر ثانیه 44AB (E) قابل اجرا است. مالیات دهندگان باید ITR 3 را تشکیل دهند.
  • اگر مالیات دهندگان سود بیش از یا برابر با 6 ٪ یا 8 ٪ گردش مالی / فروش داشته باشند ، حسابرسی قابل اجرا نیست.
    • با این حال ، اگر مالیات دهندگان برای طرح مالیات پیش فرض طبق بند 44AD تصمیم گرفته اند ، آنها باید ITR 4 را تشکیل دهند.
    • و اگر مالیات دهندگان برای طرح مالیات پیش فرض تحت Sec 44AD تصمیم نگرفته اند. مالیات دهندگان هنوز باید ITR 3 را تشکیل دهند.

    گردش مالی / فروش بیشتر از INR 1 Cr و حداکثر INR 2 Cr

    • اگر مالیات دهندگان ضرر داشته باشند یا سود آن کمتر از 6 ٪ یا 8 ٪ گردش مالی / فروش باشد ، طبق حسابرسی 44AB (الف) ممیزی می شود. مالیات دهندگان باید ITR 3 را تشکیل دهند
    • اگر مالیات دهندگان بیش از 6 ٪ یا 8 ٪ از گردش مالی / فروش سود داشته باشند و برای طرح مالیات پیش فرض تحت Sec 44AD تصمیم نگرفته اند ، ممیزی مطابق با Sec 44AB (A) قابل اجرا است. مالیات دهندگان باید ITR 3 را تشکیل دهند
    • اگر مالیات دهندگان سود بیش از یا مساوی 6 ٪ یا 8 ٪ گردش مالی / فروش داشته باشند و طرح مالیات پیش فرض را تحت Sec 44AD انتخاب کرده اند ، حسابرسی قابل اجرا نیست. مالیات دهندگان باید ITR 4 را تشکیل دهند
    • اگر مالیات دهندگان بیش از 6 ٪ یا 8 ٪ از گردش مالی / فروش سود داشته باشند و برای طرح مالیات پیش فرض انتخاب نکرده باشند ، پس باید گزارش حسابرسی مالیاتی را ارائه دهند

    گردش مالی / فروش بیشتر از INR 2 Cr

    • ممیزی مالیاتی تحت Sec 44AB (A) صرف نظر از سود یا ضرر قابل اجرا است. مالیات دهندگان باید ITR 3 را تشکیل دهند

    توجه: نرخ تجویز شده برای معاملات غیر دیجیتال 8 ٪ و برای معاملات دیجیتال 6 ٪ است

    

    محدودیت حسابرسی مالیاتی تغییر FY 2020-21 به بعد

    حد گردش مالی در بخش 44AB INR 1 Cr است. طبق بودجه 2021 ، در صورت رضایت از شرایط زیر ، محدودیت گردش مالی تحت Sec 44AB از INR 5 Cr به 10 Cr افزایش یافته است:

    1. پرداخت های نقدی از 5 ٪ از کل پرداخت ها در سال مالی تجاوز نمی کند
    2. درآمدهای نقدی از 5 ٪ از کل درآمدهای سال مالی تجاوز نمی کند

    توجه: برای مالیات دهندگان که شرایط فوق را برآورده نمی کنند ، محدودیت تحت Sec 44AB INR 1 Cr بدون تغییر باقی مانده است

    محدودیت حسابرسی مالیاتی تغییر FY 2019-20 به بعد

    حد گردش مالی در بخش 44AB INR 1 Cr است. طبق بودجه 2020 ، محدودیت گردش مالی تحت Sec 44AB از INR 1 Cr به 5 Cr در صورت رضایت از شرایط زیر افزایش یافته است:

    1. پرداخت های نقدی از 5 ٪ از کل پرداخت ها در سال مالی تجاوز نمی کند
    2. درآمدهای نقدی از 5 ٪ از کل درآمدهای سال مالی تجاوز نمی کند

    توجه: برای مالیات دهندگان که شرایط فوق را برآورده نمی کنند ، محدودیت زیر Sec 44AB INR 1 Cr بدون تغییر باقی می ماند.

    حسابرسی مالیاتی u/s 44ab برای حرفه

    گردش مالی / فروش تا 50 لک INR

    • اگر مالیات دهندگان ضرر داشته باشند یا سود آن کمتر از 50 ٪ از رسیدهای ناخالص باشد و کل درآمد بیش از حد معافیت اساسی باشد ، حسابرسی مالیاتی طبق Sec 44AB (D) قابل اجرا است. مالیات دهندگان باید ITR-3 را تشکیل دهند
    • اگر مالیات دهندگان سود بیش از یا برابر با 50 ٪ از درآمدهای ناخالص داشته باشند و برای طرح مالیات پیش فرض تحت Sec 44ADA تصمیم نگرفته اند ، حسابرسی مالیاتی مطابق با Sec 44AB (D) قابل اجرا است. مالیات دهندگان باید ITR 3 را تشکیل دهند
    • اگر مالیات دهندگان سود بیش از یا برابر با 50 ٪ از درآمدهای ناخالص داشته باشند و برای طرح مالیات پیش فرض تحت SEC 44ADA انتخاب کرده باشند ، حسابرسی مالیاتی قابل اجرا نیست. مالیات دهندگان باید ITR-4 را تشکیل دهند

    گردش مالی / فروش بیش از 50 لک INR

    • ممیزی مالیاتی تحت Sec 44AB (b) صرف نظر از سود یا ضرر قابل اجرا است. مالیات دهندگان باید ITR 3 را تشکیل دهند

    حسابرسی مالیاتی تحت بند 44AB (ج) قانون مالیات بر درآمد

    اگر یک تجارت واجد شرایط برای مالیات پیش فرض تحت Sec 44AE ، 44BB یا 44BBB باشد اما سود یا سود پایین تر از نرخ مقرر در بخش مربوطه را گزارش می کند ، آنها مسئولیت ممیزی مالیاتی را در بند 44AB (ج) دارند.

    حسابرسی مالیاتی درآمد تجارت

    معامله گران سهام از طریق سیستم عامل های معاملاتی آنلاین با سهام ، اوراق بهادار ، کالاها و ارز تجارت می کنند. درآمد حاصل از تجارت در سهام عدالت ، سهام عدالت ، تجارت کالا و معاملات ارز به عنوان درآمد کسب و کار در نظر گرفته می شود. بنابراین ، تعیین اینکه آیا حسابرسی مالیاتی طبق مقررات قانون مالیات بر درآمد برای درآمد معاملات قابل اجرا است ، مهم است.

    طبق بودجه 2021 ، محدودیت گردش مالی طبق بخش 44AB از INR 5 Cr به INR 10 Cr افزایش می یابد اگر حداقل 95 ٪ از کل پرداخت ها و حداقل 95 ٪ از کل رسیدها از نظر طبیعت دیجیتالی باشد.

    در مورد معامله گران ، محدودیت کاربرد حسابرسی مالیاتی U/S 44AB INR 10 Cr خواهد بود زیرا تمام معاملات دیجیتالی هستند. برای مالیات دهندگان که شرایط فوق را برآورده نمی کنند ، محدودیت تحت Sec 44AB INR 1 Cr بدون تغییر باقی می ماند.

    بگذارید شرایط حسابرسی مالیاتی را در مورد معامله گران سهام که تمام معاملات تجاری خود را بصورت آنلاین انجام می دهند ، درک کنیم. نرخ احتمالی 6 ٪ از زمان دیجیتالی معاملات است. افزایش حد INR 10 Cr قابل استفاده در FY 2020-21 به بعد است. در صورت اعمال حسابرسی مالیاتی ، معامله گر باید CA را برای تهیه و ثبت گزارش حسابرسی مالیاتی تعیین کند.

    در مورد مالیات بر درآمد در تجارت ، از آنجا

    گردش مالی تا INR 2 Cr

    • حسابرسی مالیاتی مطابق با Sec 44AB (E) در صورت وجود ضرر یا سود کمتر از 6 ٪ گردش مالی معاملات قابل استفاده است ، درآمد کل از حد معافیت اساسی فراتر می رود و مالیات دهندگان در هر 5 سال گذشته از طرح مالیات پیش فرض خارج شده اند.
    • اگر سود بیش از 6 ٪ از گردش مالی معاملات باشد ، ممیزی مالیاتی قابل اجرا نیست.

    گردش مالی بیش از INR 2 Cr و تا INR 10 Cr

    • ممیزی مالیاتی صرف نظر از سود یا ضرر قابل اجرا نیست.
    • طبق بودجه 2021 ، حد گردش مالی تحت Sec 44AB از INR 5 Cr به INR 10 Cr افزایش یافته است. با این حال ، محدودیت گردش مالی تحت SEC 44AD تغییر نکرده است. هنگامی که گردش مالی بین INR 2 CR و INR 10 Cr است ، نه Sec 44AB قابل اجرا نیست و نه Sec 44AD. بنابراین ، ممیزی مالیاتی صرف نظر از سود یا ضرر قابل اجرا نیست. پیش بینی می شود اداره مالیات بر درآمد برای حل و فصل این حفره اصلاحاتی در محدوده گردش مالی Sec 44AD انجام دهد.

    گردش مالی بیش از INR 10 cr

    • ممیزی مالیاتی تحت Sec 44AB (A) صرف نظر از سود یا ضرر قابل اجرا است.

    حسابرسی مالیاتی درآمد تجارت-تا AY 2019-20

    گردش مالی تا INR 1 cr

    • حسابرسی مالیاتی مطابق با Sec 44AB (E) در صورت وجود ضرر یا سود کمتر از 6 ٪ گردش مالی معاملات قابل استفاده است ، درآمد کل از حد معافیت اساسی فراتر می رود و مالیات دهندگان در هر 5 سال گذشته از طرح مالیات پیش فرض خارج شده اند.
    • اگر سود بیش از 6 ٪ از گردش مالی معاملات باشد ، ممیزی مالیاتی قابل اجرا نیست.

    گردش مالی بیش از INR 1 Cr و تا INR 2 Cr

    • حسابرسی مالیاتی مطابق با Sec 44AB (A) در صورتی قابل اجرا است:
      • ضرر وجود دارد یا سود کمتر از 6 ٪ گردش مالی معاملات است.
      • سود بیش از 6 ٪ از گردش مالی معاملات است و مالیات دهندگان برای طرح مالیات پیش فرض تحت Sec 44AD تصمیم نگرفته اند.

      گردش مالی بیش از INR 2 Cr

      • ممیزی مالیاتی تحت Sec 44AB (A) صرف نظر از سود یا ضرر قابل اجرا است.

      متداول

      اگر یک تجارت مسئولیت حسابرسی حساب های تحت هر قانون دیگری را بر عهده دارد ، آیا حسابرسی مالیاتی تحت قانون مالیات بر درآمد نیز لازم است؟

      ارزیابی کننده مانند شرکت طبق قانون شرکت های 2013 در برابر حسابرسی قانونی است. طبق بند 44AB ، اگر یک ارزیابی کننده موظف باشد طبق هر قانون دیگری ممیزی کند ، وی نیازی به حساب های حسابرسی شده برای رعایت بخش 44AB ندارد. در چنین حالتی ، ارزیابی کننده باید گزارش را طبق حسابرسی طبق قانون دیگر و همچنین گزارش حسابرسی مالیاتی (فرم 3CB-3CD) توسط یک حسابدار منشور مطابق با بخش 44AB ارائه دهد.

      موعد مقرر برای حسابرسی مالیاتی طبق بخش 44AB چیست؟

      ارزیابی کننده مسئولیت ممیزی مالیاتی طبق بند 44AB قانون مالیات بر درآمد باید کتابهای حسابهای حسابرسی شده در یا قبل از 30 سپتامبر سال مالی بعدی را دریافت کند. در صورت کاربرد حسابرسی مالیاتی برای AY 2019-20 ، تاریخ مقرر برای ثبت گزارش حسابرسی 30 سپتامبر 2019 بود.

      AY 2020-21 به بعد ، موعد مقرر برای ثبت گزارش حسابرسی مالیاتی تا 31 اکتبر سال مالی بعدی اصلاح شده است. شخص ارزیابی کننده باید یک عمل را تعیین کند. هنگامی که CA به صورت الکترونیکی گزارش حسابرسی مالیاتی را ثبت کند ، ارزیابی کننده باید گزارش حسابرسی مالیاتی را از حساب در incometaxindiaefiling. gov. in تأیید کند.

      اگر من کتاب حسابهای حسابرسی را طبق بخش 44AB حسابرسی کنم ، مجازات چیست؟

      اگر شخص ارزیابی کننده مطابق با الزامات بخش 44AB حسابرسی شود ، مأمور ارزیابی ممکن است مجازات تحت بند 271b را اعمال کند. مجازات پایین تر از موارد زیر است: (الف) 0. 5 ٪ از رسیدهای فروش / گردش مالی / ناخالص یا (ب) 1،50،000 INR با این حال ، اگر ارزیابی کننده بتواند یک توجیه معتبر ارائه دهد و دلیل معقول دریافت ممیزی مالیاتی را اثبات کند ،مسئول ارزیابی ممکن است هیچ مجازاتی را اعمال نکند.

      آیا محدودیت حسابرسی مالیاتی INR 5 Cr فقط برای MSME افزایش یافته است؟

      پس از سخنرانی بودجه 2020 ، در مورد حد حسابرسی مالیاتی سردرگمی رخ داد. آیا حد INR 5 Cr فقط برای MSME افزایش یافته است؟نه. حد INR 5 Cr فقط به MSME محدود نمی شود. طبق لایحه مالی ، افزایش حد در Sec 44AB برای هر شخصی که درآمد کسب و کار کسب می کند قابل اجرا است.

      من از تجارت Intraday / F& O ضرر دارم. آیا ممیزی مالیاتی قابل اجرا است؟

      کاربرد حسابرسی مالیاتی طبق قانون مالیات بر درآمد:

      1. اگر گردش مالی معاملات در یک سال مالی تا کرور INR 2 باشد و سود خالص کمتر از 6 ٪ از گردش مالی معاملات 2 باشد. اگر گردش مالی معاملات بدون توجه به سود یا ضرر و زیان برای تعیین مالیات از کرور INR 2 فراتر رود. حسابرسی با بودجه 2020 به INR 5 Cr افزایش یافته است. حد جدید برای AY 2020-21 قابل اجرا است. بنابراین در صورت ضرر ناشی از معاملات داخلی ، ممیزی مالیاتی قابل اجرا است.

      چگونه می توان گردش مالی معاملات را برای معاملات Intraday و تجارت F& O محاسبه کرد؟

      گردش مالی معاملات باید برای تعیین کاربرد حسابرسی مالیاتی طبق قانون مالیات بر درآمد محاسبه شود. گردش مطلق مجموع ارزش مطلق سود و از دست دادن هر تجارت در طول سال مالی است. 1. گردش مالی معاملات برای معاملات Intraday = گردش مالی مطلق 2. گردش مالی معاملات آینده معاملات F& O = گزینه های گردش مالی مطلق = گردش مالی مطلق + حق بیمه فروش گزینه ها

      سوالی دارید؟بپرسید

      zainab_hawa1 می گوید: 28/03/2023

      سال گذشته من برای تجارت F& O خود بازپرداخت را تحت مالیات پیش فرض ثبت کردم. امسال ضرر دارم. آیا حسابرسی برای من قابل اجرا است؟

      ca_niyati_mistry می گوید: 28/03/2023

      سلام @zainab_hawa1 ، بله ، از آنجا که در این سال از ضرر و کار F& O ضرر دارید ، حسابرسی برای شما اعمال می شود. امیدوارم این روشن شود!

      Muskan_balar می گوید: 31/03/2023

      سلام @rajat_goyal1 ، خیر ، اگر گردش مالی 2 پوند - 10 پوند و سود کمتر از 6 ٪ از گردش مالی (از جمله ضرر) باشد ، حسابرسی مالیاتی قابل اجرا نیست.